Предложения по совершенствованию внешней среды предпринимательства Таджикистана Скачано с ресурса http://www.kshyms.com/pred.html

Составлено ООО Шамсу Камар ЛТД: маркетинг и консалтинг 734024 Таджикистан Душанбе ул. Адхамова (Попова) 1 кв. 1

Директор д.э.н. Шамсиев Камариддин Бадриевич

Принимаем платежи за работу, за вексели по проектам, пожертвования и гранты на исследования. http://www.kshyms.com/money.php

Актуальность. Современный период социально-экономического развития Таджикистана в условиях малой открытой периферийной (по Валлерстайну И. [1]) экономики показывает низкий уровень ресурсной поддержки развития производственного и инновационного предпринимательства. В настоящее время на рынке Таджикистана функционируют 300 тысяч предпринимателей, которые формируют более 1,5 млн. рабочих мест. В рабочую силу входят лишь 43% от всего 2,5 млн. населения трудоспособного возраста. При этом экономический рост за 2017 год составил 6.5%. По нашим расчетам, если сформировать благоприятный бизнес-климат и снизить налоговое бремя с 82% (налоговая масса/прибыль) до 25, тогда можно увеличить в 3 раза количество предпринимателей и рабочих мест, и в 4 раза расширить налоговую базу. Кедми считает что в КНР есть две биржи: одна – накопленные деньги новой китайской буржуазии, которые не идут на развитие промышленности. Промышленность развивается только на деньги китайского правительства, чтобы исключить влияние спекуляции. Поэтому и есть развитие: деньги идут от государства, а не от спекулянтов", - заключил Кедми. Источник: https://rueconomics.ru/vse-novosti#from_copy В этой связи актуален переход от модели «сырьевой направленности в экономике аграрно-индустриальной с приоритетом в добывающей промышленности» в модель полупериферийной (по Валлерстайну И.[2]) с развитой перерабатывающей промышленностью и агропромышленным комплексом с использованием цифровых технологий управления и робототехники и за счет денег правительства Таджикистана, чтобы исключить влияние спекуляций. То есть мультипликатор экономического роста должен стимулировать промышленный рост и развитие инноваций. Например, в Израиле на один инновационный старт – ап приходится 2 инвестора венчурных и инвестиционных фонда и израильские технологии каждые 5 лет улучшаются вдесятеро[3], а в Таджикистане венчурных фондов и фирм по – существу нет.

Цель проекта разработка и внедрение предложений по совершенствованию внешней среды предпринимательства Таджикистана

-разработать предложения по совершенствованию Закона Республики Таджикистан «О Государственной защите и поддержке предпринимательства в Республике Таджикистан»[4]

-определить пути совершенствования налогообложения Таджикистана

-систематическая деятельность по разработке предложений формирования внешней среды предпринимательства, их публикация и email рассылка соответствующим министерствам и ведомствам Республики Таджикистан

1. доклад на заседании круглого стола на тему: предпринимательское право посвященное «Дню предпринимательства» 9-10 октября 2017 года в городе Душанбе Душанбе-плаза)

2. отравлено по email соответствующим министерствам и ведомствам Республики Таджикистан

Предложения по совершенствованию Закона Республики Таджикистан «О Государственной защите и поддержке предпринимательства в Республике Таджикистан»

1. Статья 7(1). Субъекты малого предпринимательства

К субъектам малого предпринимательства не могут быть отнесены индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие:

- банковскую деятельность (либо, отдельные виды банковских операций) и страховую деятельность;

- деятельность, связанную с управлением инвестиционными

- профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.»

Обоснование: Это увеличивает стоимость продукции и услуг и тем самым переносятся косвенные налоговые издержки на населения (домашние хозяйства)

Статья 13. Направления предпринимательской деятельности

Добавить «- разрабатывать новые технологии стимулировать научные исследования ежеквартально выделять денежные средства в фонд научных исследований и на основе кооперации формировать венчурные фонды и венчурные фирмы, необлагаемые налогами в приоритетных направлениях;»

Обоснование: Мировой рынок венчурных инвестиций на данный момент является весьма перспективным и нём очень мало игроков, За 2016 год, 80% всех мировых денег находится в технологичных IT-проектах. В Таджикистане очень много талантливых специалистов не имеющих ресурсов для развития. Банки и микрокредитные депозитные организации под таланты кредиты не выдают. Венчурный инвестор, если проект перспективный, вложит свой капитал и будет рисковать наравне с предпринимателем. В Таджикистане венчурных фондов и венчурных фирм практически нет и в этой связи финансовая и ресурсная поддержка развития инновационного предпринимательства позволит сформировать конкурентные преимущества.

Статья 23. Государственная поддержка предпринимательской деятельности

Добавить пункт «– поддержка развития агропромышленной интеграции и межхозяйственной кооперации по внедрению новых форм хранения и переработки сельскохозяйственной продукции и альтернативной энергетики для нужд агропромышленного комплекса (АПК);»

Дополнить пункт «- содействие созданию фондов поддержки предпринимательской деятельности, венчурных фондов и венчурные фирм, частных инвесторов, бизнес-инкубаторов и акселераторов и других акторов рынка венчурного капитала с льготным налогообложением (освобождение от налога на добавленную стоимости, скидки 70% от налога на прибыль 50% подоходного налога и социального 25% налога и предоставление финансовой помощи в виде дотаций, субсидий, субвенций, бюджетных ссуд).;

Добавить пункт «-в целях поддержки венчурных и консалтинговых фирм приравнивать в целях обеспечения равных условий неправительственные организации (НПО) общества с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей грантовой поддержки на обучение и исследования со стороны доноров».

Обоснование: налоговая и ресурсная поддержка развития инновационного предпринимательства

– государственная финансовая поддержка и стимулирование организации и внедрение курсов повышения квалификации, тренингов на консалтинговых и венчурных фирмах, магистерских программ бизнес-администрирования и инновационного менеджмента в высших профессиональных учреждениях с целью подготовки профессиональных предпринимателей, обладающих современными экономическими, технологическими и правовыми знаниями;

Обоснование: совершенствование механизма финансовой и ресурсной поддержки развития предпринимательства

Дополнить содержание пункта «-совершенствование профессиональных навыков субъектов малого предпринимательства посредством организации консультаций или краткосрочных курсов в сфере образования, финансов, статистики и налогов в соответствии с образовательными программами уполномоченного государственного органа по поддержке предпринимательства;» словами «, с выделением на эти цели средств из государственного бюджета.»

Обоснование: усиление информационной поддержки развития предпринимательства

Добавить со слов «определение путей дальнейшего развития частного сектора в стране на основе мониторинга международного рейтинга предпринимательского климата» и в первую очередь снижения налогового бремени (отношение суммы налогов к прибыли), а также выделения средств из госбюджета и привлечение средств доноров на разработку предложений по формированию благоприятного предпринимательского и инновационного климата» .

Статья 25. Государственное страхование субъекта предприниматель ства

Изменить пункт «Страхование деятельности и имущества субъекта предпринимательской деятельности осуществляется в соответствии с порядком, установленным нормативно-правовыми актами Республики Таджикистан.» словами «и на основе установления обязательных норм фактических выплат по страховым случаям (в объеме 35% от суммы страховых взносов) страхования предпринимательских и инвестиционных рисков и страхования субъектов предпринимательства и их инновационной деятельности.»

Обоснование: практика деятельности страховых компаний показывает наличие сборов страховых взносов и отсутствие или низкий уровень страховых выплат по страховым случаям.

Статья 27. Поддержка внешнеэкономической деятельности субъекта предпринимательства

Добавить со слов «Государственные органы и общественные организации в целях поддержки предпринимательства осуществляют меры по расширению участия всех видов предпринимательства в экспортно-импортных операциях, международных выставках и ярмарках, реализации программ и проектов внешнеэкономической, совместной инновационной деятельности, и проведение совместных социально-экономических исследований.» словами «и особенно их продвижение в сети интернет».

Статья 30. 0бщие основы и ответственность за неправомерное воспрепятствование предпринимательской деятельности

Добавить пункт «запрещается установление в принудительной форме предоплата по всем видам налогов субъектов предпринимательской деятельности»

Пути совершенствования налогообложения Таджикистана

В Таджикистане на фоне постоянного банкротства предприятий достаточно высоким остается удельный вес убыточных и не функционирующих хозяйствующих субъектов, который составляет на сегодня порядка 45% от общего числа предприятий отрасли. По Лафферу[5] налоговая нагрузка в Таджикистане предприятий составляет 65-80%, одной из самых высоких в мире. В Дубае подоходный налог и налоги с акций и ценных бумаг не изымаются. Социальный налог отсутствует в Дубае и КНР. Вместо них предлагаем ввести налог на роскошь (30% от рыночной цены). Богатые должны платить за роскошь – это является настоящим социальным налогом.

Существенные изменения произошли в макроэкономической политике. Менее доступными для товаропроизводителей стали кредитные ресурсы, снизилась инвестиционная активность увеличивается налоговая нагрузка. Объем инвестиций с 2010 года по 2015 год снизился на 4,5 процента. [11].

Факторами, ограничивающими развитие предприятий являлись низкий уровень энерго- и фондовооруженности, иновационности и конкурентоспособности, недостаточный уровень бизнес культуры, дефицит квалифицированных специалистов, неразвитость инфраструктуры внутреннего рынка и высокий уровень налогообложения.

Среди факторов, потенциально способствующих успешному развитию сектора в ближнесрочной перспективе, следует отметить:

Расширение спроса, в том числе технологического, значительно увеличивает коммерческие перспективы отечественного производства товаров и услуг;

Ограниченные возможности отечественных производителей пока не могут в полной мере удовлетворить растущий внутренний спрос, обусловленный ростом денежных доходов населения, что может привести к сохранению относительно высоких темпов роста импорта продовольственных товаров и снижению производства продукции .

Динамика роста ВВП и налогообложения Таджикистана за 2010-2030 годы, (тыс. сомони)

В Налоговом Кодексе Республики Таджикистан для субъектов хозяйствования Республики Таджикистан предлагаем установить следующие налоги;

- налог с владельцев транспортных средств(0,5%);

- налог, уплачиваемый субъектами предпринимательства по упрощенной системе (для производителей 2 и 3% для остальных от валового дохода);

- налог на недвижимое имущество физических лиц.

- налог на роскошь (3-5% от коммерческой стоимости)

- патент на индивидуальную предпринимательскую деятельность

Статья 51. Порядок составления и представления налоговой отчетности

Пункт 13 убрать абзац «индивидуальных предпринимателей, функционирующих на основе патента.»

Обоснование: для упрощения условий ведения бизнеса

Изменить пункт «1. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для резидента является объем реализации «реализация = цена единицы товара * количество проданных товаров», уменьшенный на сумму понесенных вычетов (затрат на предпринимательскую и благотворительную деятельность, в том числе гранты и временная финансовая помощь).»

Обоснование: для упрощения понимания условий ведения бизнеса

1. С учетом частей 2 и 3 настоящей статьи прибыль налогоплательщика, уменьшенная на сумму перенесенных убытков с учетом положений статьи 124 настоящего Кодекса, подлежит обложению налогом по следующим ставкам:

1) Для деятельности по производству товаров:

– с 1-го января 2017 года - 13 процентов, но не менее 1 процента валового дохода.

– с 1-го января 2018 года - 10 процентов, но не менее 0.5 процента валового дохода.

– с 1-го января 2017 года - 23 процента, но не менее 1 процента валового дохода.

– с 1-го января 2018 года - 15 процента, но не менее 0.5 процента валового дохода.

3) Для деятельности по разработке и внедрению инноваций в технике и технологических сферах и поддержки фундаментальных исследований:

– с 1-го января 2018 года - 5 процентов, но не менее 0.2 процента валового дохода.

4) Для субъектов малого предпринимательства по упрощенной системе 5% от прибыли, а не от валового дохода.

Обоснование: для формирования привлекательности условий ведения производственного и инновационного предпринимательства

6) Новые предприятия по производству товаров, начиная с даты первоначальной государственной регистрации, при внесении их учредителями в уставный фонд таких предприятий в течение 12, а венчурные фонды и венчурные фирмы 36, календарных месяцев после даты государственной регистрации нижеследующих объемов инвестиций, сроком на:» и далее по тексту.

Статья 129. Со слов «Налогообложение чистой прибыли постоянного учреждения иностранного юридического лица В дополнение к налогу на прибыль постоянное учреждение иностранного юридического лица, осуществляющего свою деятельность в Республике Таджикистан, облагается налогом на чистую прибыль этого постоянного учреждения по ставке в 15 процентов.» Изменить на «10%»

Обоснование: для формирования привлекательности условий ведения бизнеса

Главными преимуществами свободных экономических зон в Дубае и других Эмиратах является свобода от налоговых отчислений. В целях повышения конкурентоспособности Свободных экономических зон Таджикистана предлагаем также предоставить полную свободу для производственного и инновационного предпринимательства.

Для формирования благоприятной среды бизнеса рекомендуем снизить объем неэффективных государственных расходов. Еще раз пересмотреть структуру министерств и ведомств и их численность.

Особое место среди этих мер должно отводиться политике повышения конкурентоспособности, эффективности отечественного производства. Особую актуальность в современных условиях приобретает политика резервных запасов, с помощью которой можно стабилизировать и вы ровнять цены и доходы производителей не только по годам, но и по регионам.

Предлагаю продавцов фруктов, овощей, бахчевых и субтропических отечественного производства освободить от всех налогов и разрешить их торговлю в любом месте Таджикистана (дополнение в Закон Республики Таджикистан О поддержке и развития предпринимательства). Обоснование: Эта мера снизит в 2-3 раза цены увеличит доступность и потребление продукции с незаменимыми группами витаминов, снизит потребление муки и мучных изделий и импорт зерна, а значит и сэкономит валютные резервы.

1. Гафуров X. Таджикистан на рубеже и в XXI веке: Президент Эмомали Рахмонов и национальная экономика. Душанбе, 1999,214с.

2. Рахмонов Э.Ш. Идти дальше, опираясь на достигнутое // Экономика Таджикистана: стратегия развития, 2002, №1.

3. Статистический ежегодник Республики Таджикистан, 2017. (официальное издание). Госстатагентство при Правительстве Республики Таджикистан, 2016.

4. Статистический сборник Таджикистан в цифрах - Душанбе: ООП ГВЦ, 2017 - 98 с.

6. Шамсиев К.Б., Иброхимов И. , Дадабаев Ф. Альтернативный Налоговый Кодекс и его обоснование.// Описание интеллектуального продукта к свидетельству о регистрации Национального патентно-информационного центра Министерства Экономики и Торговли Республики Таджикистан ?006 TJ от 01.05.2005 (http://www.kshyms.com/ssilki28.htm)

7. Шамсиев К.Б. Пути совершенствования налогообложения Таджикистана в условиях глобального экономического кризиса//Материалы научно-практической конференции таджикского наионального университета кафедры налоги и налогообложение 2016 год - С. 33-34

8. Шамсиев К.Б. Развитие производственного и инновационного предпринимательства как фактор снижения уровня бедности Республики Таджикистан// Известия Академии Наук РТ . - №3-4.- С.41-48

Предложения по совершенствованию внешней среды предпринимательства Таджикистана Скачано с ресурса http://www.kshyms.com/pred.docx

Составлено ООО Шамсу Камар ЛТД: маркетинг и консалтинг 734024 Таджикистан Душанбе ул. Адхамова (Попова) 1 кв. 1

Директор д.э.н. Шамсиев Камариддин Бадриевич

[1] https://www.iwallerstein.com/articles/

[2] Там же

[3] http://itbusinessweek.com/israel-2016-2017/

[4] http://medt.tj/documents/main/normativno-pravovie-akti/zakonodatelnie-akti/ru/02570-ru.pdf

[5] Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник / кол. авт.; под ред. А. Г. Грязновой. Финансовая академия при Правительстве РФ. — 6-е изд., испр. и доп. — М.:КНОРУС.- 2006.-624с.

[6] Статистический сборник Таджикистан в цифрах - Душанбе: ООП ГВЦ, 2017 - 98 с.

	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2030
ВВП	27997,5	30071,1	36161,1	40524,5	45605,2	48401,6	127000
Налоги	4444	5892	7102	8432	10367	10648	15240